В рамках международного финансового права недостаточно изученными, именно с международно-правовой точки зрения, являются оффшорные финансовые центры. Компании, зарегистрированные в ОФЦ, платят, как правило, минимальные налоги либо полностью освобождаются от налогообложения и уплачивают лишь регистрационные и ежегодные пошлины. В литературе встречаются также иные термины: Ушаков, основной целью использования ОФЦ является минимизация налоговых обязательств как в стране осуществления деятельности, так и в стране постоянного местонахождения компании. Кроме того, условия регистрации компаний являются весьма либеральными: Компания, зарегистрированная в ОФЦ, как правило, должна вести деятельность за пределами ОФЦ и в иностранной по отношению к государству регистрации валюте. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. Такие особенности оффшорных финансовых центров, как существование анонимных банковских счетов, отсутствие обязательности идентификации клиентов, недостаточно эффективно работающие органы юстиции, отсутствие договоров об оказании правовой помощи при проведении расследований финансовых преступлений, и ряд других делают их привлекательными для легализации доходов, полученных преступным путем. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. Существует определенная дилемма как для международных организаций, в той или иной мере регулирующих деятельность ОФЦ, так и для оффшорных финансовых центров непосредственно.

Политика ЕС в отношении оффшоров

Полученные при этом проценты так же не подлежат налогообложению. Более выгодным вариантом извлечения прибыли путем инвестирования в международные фонды является оффшорный инвестиционный фонд, то есть объединенный инвестиционный капитал. Это может быть фонд открытого типа, вкладывающий средства в портфели других инвестиционных структур, либо специализированный фонд, вкладывающий капитал в какой-либо один или несколько видов деятельности. Преимущества инвестиционных фондов обычно не платят налога на прирост капитала и чрезмерных организационных и юридических пошлин.

Эти преимущества привели к тому, что многие крупнейшие корпорации, банки, инвестиционные компании, зарегистрированные в странах с жестким налогообложением, ведут оффшорную финансовую деятельность. Преимущества учредителей оффшорных инвестиционных фондов и управляющих ими существенно перевешивают выгоды, предлагаемые в большинстве других инвестиционных структур.

Оффшорный бизнес в широком смысле слова представляет собой оффшорные Методы"антиоффшорного" регулирования варьируются в зависи мости от В валютной сфере действуют инструкции и указания по контролю и.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Современный этап развития мировой экономики характеризуется активной экономической интеграцией, чьей неотъемлемой частью является создание и функционирование свободных экономических зон всех видов, в том числе и оффшорных. В широком смысле оффшорные зоны представляют собой страны и территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения.

Стремительное развитие процесса оффшоризации непосредственно связано с преимуществами, которые предоставляются оффшорными центрами, то есть с привлекательностью их оффшорных режимов, которые представляют собой совокупность особых льгот, предоставляемых зарегистрированным на их территории компаниям. Как правило, оффшорные режимы характеризуются набором следующих преимуществ: Владение активами через компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях, дает предпринимателям уверенность в защищенности своих средств.

Использование оффшоров при налоговом планировании усиливает правовую защищенность активов, повышает их международную привлекательность. Оффшоризация мировой экономики имела свои положительные и отрицательные последствия.

Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право Количество траниц: Возникновение и развитие оффшорного бизнеса. Правовой статус и виды оффшорных территорий. Правовые возможности российских предпринимателей по ведению оффшорного бизнеса. Понятие и виды оффшорных компаний. Правовое регулирование регистрации оффшорных компаний с участием российских предпринимателей.

Читать. , [email protected] Очень интересная статья! Кроме этого, у большинства оффшорных зон центр контроля и управления В последние несколько десятилетий оффшорный бизнес начал.

Оффшорные финансовые центры - новый объект международного права. Новые объекты в международном финансовом праве. Оффшорные финансовые центры как объект международного права. Роль международных организаций в формировании международно-правовых основ деятельности оффшорных финансовых центров. Правовая позиция Международного валютного фонда и его оффшорная программа.

Форум ООН по оффшорным финансовым центрам. Организация экономического сотрудничества и развития и оффшорные финансовые центры. Рекомендации ФАТФ в части функционирования оффшорных финансовых центров.

Оффшорный бизнес в России и проблемы его контроля

Войдите или зарегистрируйтесь , чтобы комментировать. Текст статьи Руйга И. В статье рассмотреныпричины повышения контроля за офшорными зонами со стороны международного сообщества, проведён анализ основных инструментов и методов регулирования офшорного бизнеса на международном уровне, выявлены основные проблемы регулирования и перспективы развития международной офшорной деятельности. Рассмотрены особенности развития национального антиофшорного законодательства на примере России и США.

ного регулирования деятельности так называемых офшорных зон — осо- строгого контроля со стороны западных правительств и междуна- родных content/uploads//12/ (accessed: ). .. рование нацелено на повышение прозрачности офшорного бизнеса.

Оффшорные финансовые центры и морская деятельность Николаев Александр Васильевич - доктор юридических наук псевдоним автора. Одним из многих противоречивых проявлений глобализации в мировой экономике стала активизация и эволюция деятельности оффшорных финансовых центров. Международное право регулирует связанные с этим общественные отношения, хотя такое регулирование находится, как представляется, на начальном этапе развития.

Это сказывается, прежде всего, на понятийном аппарате, применяемом на международном и национальном законодательном уровнях. Кроме используемого в документах Международного валютного фонда одного из специализированных учреждений ООН термина"оффшорный финансовый центр" ОФЦ в литературе, в том числе юридической, употребляются словосочетания"оффшорная зона","оффшор","офшор". По определению известного отечественного специалиста по международному экономическому праву проф.

Иного мнения придерживается А. Международное экономическое право и процесс. Как представляется, термин"оффшорные финансовые центры" - это не сленг по российскому законодательству. Термин"офшорные оффшорные зоны" используется, например, Центральным банком РФ. Так, в Указании от 7 августа г. У"О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" в ред. Таким образом, под оффшорной зоной ЦБ РФ понимает, соответственно, территорию иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и или не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.

По нашему мнению, это определение не является точным и в полной мере раскрывающим суть оффшоров.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОФФШОРОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Кандидат юридических наук Опарина Марина Владимировна Официальные оппоненты: С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российского государственного гуманитарного университета. Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат юридических наук, доцент СВ. Тимофеев 3 3 . Общая характеристика Актуальность темы исследования. За последние 20 лет необычайно стремительного развивается оффшорный бизнес.

Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных в сфере легального бизнеса в целях снижения уровня налогообложения. Э. А. Иванов,"попытки поставить под контроль деятельность в оффшорных зонах . on Offshore Centers Р. 12 - http://www. fsforum. org/Reports/ RepOFC. pdf.

Социально-экономическая природа оффшорного бизнеса 1. Государственное и межгосударственное регулирование оффшорного бизнеса на современном этапе его развития 1. Тенденции развития рынка оффшорных услуг в условиях ужесточения международного контроля над деятельностью безналоговых компаний глава 2. Организация внутрикорпоративных финансовых потоков между материнской компанией и ее дочерней оффшорной фирмой 2. Применение оффшорных компаний в торговых и инвестиционных операциях глава з.

Влияние оффшорного бизнеса на экономику РФ 3. Существенно возросшая в последние годы мобильность капиталов и расширение международных финансовых рынков ведут к появлению возможностей массового перераспределения финансовых потоков и предпринимательских ресурсов не только между отдельными странами, но и группами стран. Международная миграция капитала уже давно стала обычным, естественным явлением, отражающим объективные тенденции интернационализации и глобализации мировой экономики.

Глобализация мировой экономики вынуждает страны вести борьбу за соблюдение своих интересов в этом процессе. Одним из наиболее эффективных рычагов здесь является предоставление налоговых льгот. Реализация такого механизма одними странами побуждает к симметричным ответным мерам другие государства. Это приводит к расширению и углублению процессов налоговой глобализации. Одним из феноменов глобализации явилось стремительное развитие оффшорных зон.

Созданные в оффшорных зонах банки, внешнеторговые, страховые и инвестиционные компании стали составной частью мировой экономики.

Сейшельские оффшоры в центре скандала

Специфические черты офшорного бизнеса создают дополнительные возможности для различных мошенничеств в финансовой сфере Обычно выделяют следующие негативные явления, связанные с офшорным бизнесом 1 легализация доходов, полученных преступным путем; 2 пагубная налоговая конкуренция, 3 утечка капиталов. Для России проблемы, связанные с офшорным бизнесом, имеют существенное значение Наиболее актуальной является проблема утечки капиталов значительная часть отечественного капитала уходит из страны через офшорные центры по оценке ЦБРФ более 1 трлн руб ежегодно Возвращение отечественного капитала в Россию в открытых, легальных формах отвечает задачам развития ее экономики Как отмечалось в Послании Президента РФ В В Путина Федеральному Собранию России в апреле г.

Степень разработанности темы Исследования, затрагивающие вопросы развития офшорного бизнеса, стали осуществляться в России во второй половине х гг Среди отечественных исследователей данных проблем необходимо отметить таких ученых, как Балашов В. В , Игнатов В Г.

Фактически, явление оффшорного бизнеса зародилось задолго до появления ужесточение финансовых мер государственного регулирования оффшор- шорного бизнеса к сложившейся системе государственного контроля;.

Щелково Актуальность оффшорных зон определена тем, что в нынешнем обществе с ростом прибыли повышаются и разные отчисления, и как следствие растет необходимость поиска легальных способов ограничения налоговых отчислений, дабы направить освобожденные денежные средства в производство. Самым действенным выходом из данной ситуации является регистрации предприятий в оффшорных зонах. Оффшорная зона — это территория страны или ее доля, в которой законодательство позволяет регистрировать компании, которые избавляются от налогов и обладают важными налоговыми льготами.

Оффшорные зоны — это специальный класс экономических свободных зон, для защиты которых запрещается вести любую экономическую деятельность в ее пределах. Основной доход составляет сборы за регистрацию и перерегистрацию, расходов на содержания их представителей, налоговых поступлений. Большинство стран оффшорных зон не требуют никаких отчетов по ведению отчетов и налоговых деклараций. Единственная форма отчетности — это ежегодный финансовый отчет. Оффшорные зоны крайне многообразны, и служат самым разным целям индивидуальных предпринимателей.

Оффшорные зоны дают значительные преимущества: Главная особенность оффшорных зон — это льготный режим налогообложения. Налоговые льготы для компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах представляют собой полное освобождение от уплаты всех местных налогов. Обязанность иностранных компаний состоит в уплате одноразового регистрационного сбора, а также оплачивать годовой сбор.

Быстрому росту оффшорных зон способствуют льготы, со следующими преимуществами:

Ваш -адрес н.

Управляемые или кэптивные компании 4. Компании общего страхования Рассмотрим некоторые из видов, перечисленных в таблице 1 поподробнее. Холдинговые компании контролируют деятельность других торговых и производственных компании путем владения их акциями, их финансирования и аккумулирования процентов, дивидендов и роялти.

Таблица сравнения юрисдикций для регистрации оффшорных компаний владельцев компании;; Cистема валютного контроля и регулирования;; Степень развития финансовых услуг; Таблица сравнения классических оффшорных зон (pdf, Кб) Электронный налоговый журнал Бизнес по закону.

Такие компании обладают правом работы только за рубежом, не по месту своей регистрации. Небольшие страны поощряют создание на своей территории офшорных компаний, чтобы развивать офшорный бизнес, приносящий дополнительный доход этим странам [10]. Одной из наиболее популярных целей использования офшорной компании является оптимизация налогов. С помощью верно структурированной офшорной компании можно также достичь следующих преимуществ: Оптимизацией налоговых платежей с помощью офшоров занимаются не только российские фирмы, но и многие западные компании, такие как [11] , , , , , и [12].

Офшорные трасты[ править править код ] Траст представляет собой механизм, позволяющий одному лицу учредителю или донору передать другому лицу доверительному собственнику или попечителю пакет доверительной собственности для управления в интересах третьего лица одного или нескольких , именуемого бенефициаром выгодоприобретателем. В пакет могут входить наличные деньги, движимое и недвижимое имущество, в том числе находящееся в совместном владении, ценные бумаги, интеллектуальная собственность, страховые полисы пенсионные и медицинские и другие имущественные права.

Его юридическим владельцем становится попечитель. В роли попечителя может выступить доверенное частное лицо, профессиональный финансовый менеджер, трастовая компания или банк, имеющий трастовый отдел. Офшорные страховые компании[ править править код ] Офшорное страхование основывается на переводе страховых премий в адрес офшорных страховых фирм, где они не облагаются налогом на прибыль. В офшорном страховом бизнесе применяются два основных типа фирм: Основные характеристики офшорных компаний[ править править код ] Можно выделить пять основных характеристик офшорных компаний: Коммерческие операции офшорных компаний проводятся за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована.

Офшорные компании, как правило, освобождены от основной суммы налогов, либо эта сумма сравнительно невелика, либо выплачивают небольшой ежегодный регистрационный сбор.

В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности. Это один из самых известных методов эффективного планирования. Основой этого метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие другим лицам. В самом общем виде под оффшорными зонами понимаются страны и территории, осуществляющие регистрацию иностранных компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения.

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

иностранными государствами имеет оффшорный бизнес, роль которого в этом процес- гостороннем регулировании взаимовыгодного экономического . контроль более жесткий, чем в первой категории, ведется реестр.

Скачать Часть 2 Библиографическое описание: Прежде всего, стоит отметить, что оффшоры это законный и в то же время один из наиболее результативных способов приведения системы налоговых выплат к наилучшему и наиболее оптимальному механизму. Оффшоры являются компаниями, действующими в странах, на территории которых принято особое налоговое законодательство.

Основополагающей чертой оффшорных стран является тот факт, что компании-нерезиденты, имеющие регистрацию на территории данной страны, полностью или частично освобождаются от налоговых выплат. В некотором отношении оффшорные зоны являются важным элементом экономической деятельности. Например, они необходимы крупным компаниям, ориентирующим свой бизнес на внешний рынок, поскольку способствуют решению проблем привлечения иностранных кредитов и инвестиций, и помогают решать вопросы относительно создания наиболее эффективных юридических баз по разрешению споров.

В определенных рамках оправдывается привлечение оффшорных компаний при осуществлении сделок по слиянию или поглощению, или в связи с проведением на иностранных финансовых рынках, в целях сведения к минимуму рисков в правовой сфере и рисков неполучения платежей. Итак, в российской предпринимательской деятельности активно практикуется использование оффшорных юрисдикций, что, в свою очередь, имеет свои достоинства и недостатки. Что касается плюсов, то тут играют важную роль следующие факторы: При этом можно не просто сократить выплаты по налогам, но и получить реальные налоговые освобождения при верном выборе из существующих оффшорных стран или зон.

Коммерческая информация не подлежит огласке или распространению, что обеспечивается несколькими причинами. Основным фактором является принцип закрытости сведений о реальных собственниках компаний для третьих лиц, действующий в странах-оффшорах.

Что такое оффшор?